Casus
Koen en Lavinia wonen al jaren samen in de woning van Koen. Zij hebben geen kinderen en geen samenlevingscontract. In 2018 trouwen ze in beperkte gemeenschap van goederen.

Koen werkt tien jaar bij zijn huidige werkgever, waar hij pensioen opbouwt. Naast zijn pensioenopbouw wil hij fiscaalvriendelijk storten in een lijfrente. Zijn bruto jaarinkomen bedroeg € 39.000 in 2017 en zijn pensioenaangroei € 250 in 2017. Koen zit in de ondernemingsraad van zijn werkgever. Deze wil dat het pensioen wordt overgedragen naar een algemeen pensioenfonds. In de berichtgeving staat dat de werkgever hiervoor fors moet bijbetalen.

Gegevens woning
Lavinia wil na het huwelijk investeren in een verbouwing van de woning. De volgende gegevens zijn bekend:

De waarde van de woning voor de verbouwing € 215.000
De waarde van de woning na de verbouwing € 225.000
De investering van Lavinia € 12.000

Overige gegevens
De berekening van de jaarruimte in 2018 is 13,3% x premiegrondslag -/- 6,27 x factor A. De wettelijke AOW-franchise voor de jaarruimte bedraagt € 12.129,- in 2018.

Vraag 1
Hoeveel kan Koen in 2018 volgens de jaarruimte storten in een lijfrente? Rond af op hele euro’s in het voordeel van de belastingplichtige.

Antwoord: € […]

Toetsterm
2h.1 De kandidaat kan de mogelijkheden presenteren.

Vraag 2
Hoeveel bedraagt het vergoedingsrecht van Lavinia als de woningwaarde ná verbouwing gelijk is gebleven? Rond af op twee decimalen achter de komma.

Antwoord: € […]

Toetsterm
2d.2 De kandidaat kan het actuele vermogen berekenen.

Vraag 3
Waarom moet de werkgever van Koen bij waardeoverdracht van het pensioen flink bijbetalen?

a) Door de huidige lage rentestand moet er bij waardeoverdracht van het pensioen fors bijbetaald worden, omdat de rekenrente op het vorige oude contract meer bedraagt.
b) Doordat een APF geen middelloonregeling aanbiedt, moet je meer inleggen om een vergelijkbare regeling af te kunnen sluiten.
c) Door de forse kosten die gemoeid gaan met waardeoverdracht, is het verstandiger om de huidige overeenkomst te verlengen.

Toetsterm
2g.3 De kandidaat kan een collectieve waardeoverdracht beoordelen.

Eerdere examentrainingen zijn hier te vinden.