nieuws

Meerdere franchises binnen één pensioenregeling tòch van de baan?

Branche

Menig pensioenuitvoerder en –adviseur zat er al mee in zijn maag: het hanteren van twee verschillende franchises in zogenoemde combinatieregelingen. Dit zou tot grote uitvoeringsproblemen leiden en de implementatie van het nieuwe Witteveen kader per 1 januari 2015 bemoeilijken. Inmiddels is deze problematiek ook op overheidsniveau doorgedrongen en is duidelijk geworden dat deze problematiek met een nog te publiceren beleidsbesluit zal worden aangepakt.

Meerdere franchises binnen één pensioenregeling tòch van de baan?

Van een combinatieregeling is sprake indien in een pensioenregeling meerdere opbouwstelsels worden toegepast. Zo’n regeling komt in de praktijk regelmatig voor. Voor de opbouw van het ouderdomspensioen en het partnerpensioen bij overlijden na de ingang van de pensioenuitkering wordt dan uitgegaan van het middelloonstelsel, terwijl voor het op risicobasis verzekerde partnerpensioen bij vooroverlijden juist wordt uitgegaan van het eindloonstelstel. In dat geval geldt dat gerekend moet worden met twee verschillende AOW-franchises: de middelloon- en eindloonfranchise. Zou de uitvoerder slechts met de franchise voor een middelloonregeling rekenen, dan zou dat tot een bovenmatig pensioen leiden met alle gevolgen van dien (te weten een volledig belaste pensioenaanspraak). Omdat hantering van twee franchises echter uitvoeringstechnisch tot problemen bij diverse uitvoerders leidt, zou de uitvoerder genoodzaakt zijn om voor de gehele pensioenregeling een AOW-franchise voor een eindloonregeling te hanteren. Daardoor kan er niet fiscaal optimaal pensioen worden opgebouwd voor het ouderdomspensioen.

Om pensioenuitvoerders meer tijd te gunnen voor een oplossing van het geconstateerde uitvoeringsprobleem, zal een beleidsbesluit worden gepubliceerd waarin een tijdelijke tegemoetkoming voor een periode van drie jaar zal worden geformuleerd. Kort gezegd komt deze tijdelijke tegemoetkoming erop neer dat ook voor het op risicobasis verzekerde partner- en/of wezenpensioen de AOW-franchise mag plaatsvinden met toepassing van een franchisefactor voor het middelloonstelsel. Daaraan is overigens wel een voorwaarde verbonden, namelijk dat voor de pensioengrondslag voor het op risicobasis verzekerde partner- en/of wezenpensioen geen rekening mag worden gehouden met de toekomstige salarisontwikkeling. Deze voorwaarde zal in de praktijk echter naar verwachting niet tot problemen leiden.

Deze tijdelijke tegemoetkoming is inmiddels verduidelijkt in een Vraag & Antwoord van de Belastingdienst d.d. 7 oktober 2014.

Door: Frederique Hoppers

 

 

Reageer op dit artikel

Gerelateerde tags

Lees voordat u gaat reageren de spelregels

Reageren kan op twee manieren.

Meld uzelf als gebruiker aan, uw naam verschijnt dan automatisch bij de reacties.

Of vink de optie gast aan en reageer onder eigen naam of een schuilnaam. Inlog en wachtwoord zijn dan niet nodig. Het kan maximaal 1 minuut duren voordat uw reactie zichtbaar wordt.

Een e-mailadres wordt altijd gevraagd maar nooit getoond.